遵医附院院办发〔2007〕31号

遵义医学院附属医院办公室关于印发

遵义医学院附属医院预算管理实施细则的通知

各处（部）：

《遵义医学院附属医院预算管理实施细则》已经2007年11月15日院长办公会研究同意，现印发全院，请遵照执行。

附件：遵义医学院附属医院预算管理实施细则

二〇〇七年十一月十五日

 

遵义医学院附属医院预算管理实施细则

为建立有效的预算指标体系，不断提高医院的财务管理水平，提高资金的使用效率，根据《中华人民共和国预算法》、《事业单位财务规则》、《医院财务制度》的规定，结合我院实际，制定本细则。

 

第一章   总  则

第一条  医院预算是根据其卫生事业发展计划和任务编制的，是对计划年度内财务收支规模、结构和资金所做的预测。它以货币为主要计量单位，通过一系列预计的财务报表及附表来展示我院财务收支状况和成果的说明，它包括收入预算、支出预算、现金流量表预算。

第二条  我院的预算管理包括预算编制、预算执行、预算分析、预算控制及预算考评等多个方面。

第三条  预算的编制原则：必须坚持”以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，不得编制赤字预算。

第四条  各部门根据部门工作任务，每年应向财务处提供预算需求，并保证预算计划的完成。

第五条  院务会为我院的预算审批机构，财务处负责医院预算的编制、执行、分析、控制工作，并向医院有关部门提供相关的考核指标。

 

第二章    预算的编制

第六条  预算编制的准备工作

（一）财务处要对上年预算执行情况进行全面分析，通过分析研究掌握财务收支概况和业务规律及有关情况的变化等，科学预测预算年度的收支增减趋势，为编制预算奠定基础。

（二）财务处要对我院的财务指标和非财务指标进行分析，为我院提供全面的、系统的有关医院运营方面的信息， 使财务指标与医院的战略目标及管理手段有效的结合起来。

（三）财务处要核实基本数据，包括：在职（含聘用员工）和离退休人数、门（急）诊人次、床位编制和实有病床数。

（四）正确测算计划年度政策性因素对我院财务收支的影响。

第七条  为保证预算编制的准确性，不同的预算可采用不同的编制方法，编制方法有：定额计算法、比例计算法、零基预算法等。

第八条  收入预算的编制：

（一）财政补助收入，包括床位补助及离退休人员费用。

（二）门诊收入：依据医院工作计划、计划门诊量、门诊诊疗人次人均医疗费。

（三）住院收入：依据上年病床使用床日、病人床日费用，并考虑一定费用的增长率。

（四）其他收入，根据上年实际发生数加上本年度增减变化数编制。

第九条  支出预算的编制

医院支出预算编制，按支出经济分类进行，具体分为工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出、基建支出、其他资本性支出。

（一）工资福利支出

1、基本工资、津贴补助：以上年末工资水平为基数，再考虑相关的新增因素。

2、奖金：反映单位按规定开支的各类奖金，参照上年水平考虑一定的增长率。

3、社会保障缴费：按单位单位承担的缴交比例编制预算，包括基本养老险、基本医疗险、失业保险。

4、伙食补助和其他工资福利支出可参照上年水平计算。

（二）商品和服务支出

1、办公费、印刷费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、招待费等参照上年水平进行编制。

2、水电费：参照上年数据，职能科室根据预算年度、新增设备、调价因素等来考虑。

3、培训费：根据医院职工培训计划来编制。

4、专用材料费：药品支出=药品收入×（1—药品综合差价率）；卫生材料费支出=医疗收入×上年卫生材料占医疗收入比例来测算，低值易耗品参照上年水平。

5、工会经费：按工资及奖金总额的一定比例计提。

6、福利费：按工资总额的一定比例预算。

7、维修费：采用零基预算法。

（三）对个人和家庭补助支出：参照上年预算执行情况，但对住房公积金、增量补贴等要根据房改属地原则及工资水平的变化进行编制。

（四）基建支出、其他资本性支出：根据医院的发展建设和战略目标进行预测。

第十条  为了保证医院正常运营的资金，又要节约财务费用，医院应编制现金流量表，以加强资金的管理，提高资金的使用效率。

 

第三章   预算的执行和控制

第十一条  预算的执行

（一）合理分解年度预算。医院的预算一经院务会批准后，医院下发预算批准书，各有关部门要保证预算的完成，财务处要合理控制用款进度，确保预算期间各阶段的资金需求，并按季度对预算的执行情况进行分析。

（二）依法组织收入，保证收入任务完成。按照国家政策规定，依法组织收入，保证资金的安全与完整。

（三）维护预算权威性，严格控制支出预算。预算一经批准确定即具有约束力，财务处要督促各部门严格按预算执行，不办理无预算和超预算的用款，各项支出严格执行国家财务规章和院内相关规定。

第十二条  预算的控制

（一）当医院内外部环境发生变化，预算出现较大偏差，要对预算进行调整。财务处应根据院务会批准，对原先制定的预算进行修改、修订。

（二）医院应建立成本费用控制制度，做好成本费用管理的各项基础工作，财务处应配合相关部门制定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，落实奖惩措施，降低成本费用，提高医院效益。

（三）医院预算控制的重点是资金流和物流及水电费的支出，医院要建立物流的控制体系。

 

第四章   预算的考核与评价

第十三条  医院要逐步建立预算考核指标体系。将院内各项经济工作与预算考核指标体系相结合，为财务分析和领导决策提供系统、可靠的数据支持。现有对临床和医技科室具体的考核指标有：服务效率、服务质量、经济效率指标、科研教学指标等，应积累相关数据，逐步建立后勤、行政科室的考核指标。

第十四条  逐步建立医院预算评价指标的体系。